Man denkt oft, dass man die Steuern erhöhen muss, um die Steuereinnahmen zu steigern. Es ist jedoch möglich, die Einnahmen zu erhöhen, indem man die Steuern senkt! Die Verbrauchssteuern sind ein gutes Beispiel; durch die Senkung der Steuern auf bestimmte Produkte hält man die Verbraucher davon ab, sie im Ausland zu kaufen, was den Verbrauch in Belgien und somit … die Einnahmen erhöht!
1. Eine bedeutende steuerliche und wirtschaftliche Herausforderung
Belgien steht vor einem strukturellen Problem im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Einkäufen. Zwar betrifft dieses Phänomen vor allem stark besteuerte Produkte wie Kraftstoffe, Tabak und Alkohol, doch es betrifft auch Güter des täglichen Bedarfs. Angezogen von teils erheblichen Preisunterschieden zu Frankreich, Luxemburg, den Niederlanden oder Deutschland, verlagern viele belgische Haushalte einen Teil ihrer Einkäufe ins Ausland. Dieses Verhalten entzieht dem Staat bedeutende Steuereinnahmen, schwächt den lokalen Handel und belastet die Beschäftigung in den Grenzregionen.
2. Die Steuerausfälle bei den Verbrauchssteuern
Die Verbrauchssteuern sind eine wesentliche Einnahmequelle für den Staat. Im Jahr 2022 brachten sie rund 5,2 Milliarden € bei Kraftstoffen, 3,5 Milliarden bei Tabak und 1,1 Milliarden bei Alkohol ein. Ein bedeutender Teil des Verbrauchs entgeht jedoch den belgischen Kanälen.
Bei Tabak wird der jährliche Verbrauch auf etwa 6 Milliarden Zigaretten geschätzt. Die aktuellen Steuereinnahmen belaufen sich auf rund 3,5 Milliarden €, doch etwa 15 % des Verbrauchs erfolgt im Ausland. Dies entspricht einem Verlust zwischen 500 und 700 Millionen € pro Jahr.
Bei Kraftstoffen führt der durchschnittliche Preisunterschied von 15 bis 20 Cent pro Liter zu Luxemburg zu einem geschätzten Verlust zwischen 400 und 600 Millionen € pro Jahr, also fast 10 % der Inlandsverkäufe.
Bei Alkohol ist die Lage differenzierter, doch die Verluste sind ebenfalls erheblich und werden auf 100 bis 200 Millionen € geschätzt, insbesondere bei stark besteuerten Spirituosen.
Insgesamt können die durch grenzüberschreitende Einkäufe verursachten Steuerausfälle bei den Verbrauchssteuern auf 1 bis 1,5 Milliarden € pro Jahr geschätzt werden.
3. Güter des täglichen Bedarfs: ein stiller Verlust
Grenzüberschreitende Einkäufe betreffen auch Güter des täglichen Bedarfs. In bestimmten Grenzgemeinden erledigt bis zu 30 % der Haushalte regelmäßig ihre Einkäufe im Ausland. Auf nationaler Ebene wird geschätzt, dass 1,5 bis 2,5 Milliarden € an jährlichen Ausgaben für Lebensmittel und Konsumgüter so „abwandern“.
Bei einem Standard-Mehrwertsteuersatz von 21 % entspricht dies einem direkten Verlust von 315 bis 525 Millionen € Mehrwertsteuer pro Jahr für den belgischen Staat. Hinzu kommen indirekte Verluste: weniger Umsatz für belgische Supermärkte und Geschäfte, also weniger Körperschaftssteuer, Sozialbeiträge und lokale wirtschaftliche Auswirkungen.
Würde es Belgien gelingen, nur 25 % dieser Ausgaben zurückzuholen, etwa durch eine wettbewerbsfähigere Besteuerung oder eine gezielte Mehrwertsteuersenkung auf bestimmte Produkte, würde dies 400 bis 600 Millionen € zusätzlichen Umsatz für belgische Geschäfte bedeuten, also 80 bis 120 Millionen € zusätzliche Mehrwertsteuer.
4. Warum eine gezielte Senkung die Einnahmen erhöhen kann
Eine zu hohe Besteuerung kann paradoxerweise die Einnahmen verringern, wenn Verbraucher ihre Einkäufe verlagern. Umgekehrt ermöglicht eine gezielte Senkung der Verbrauchssteuern, den Preisunterschied zu den Nachbarländern zu verringern und einen Teil des Verbrauchs zurückzuholen.
Tabak
Eine Senkung der Verbrauchssteuern um 10 % (also etwa 0,60 € pro Packung) würde rechnerisch 350 Millionen € bei den aktuellen Inlandsverkäufen kosten, würde jedoch ermöglichen, etwa 300 bis 350 Millionen € zurückzugewinnen, indem die Hälfte der im Ausland getätigten Einkäufe zurückgeholt wird. Die Maßnahme wäre also haushaltsneutral, oder sogar leicht positiv.
Kraftstoffe
Eine Senkung von 5 bis 6 Cent pro Liter würde den Unterschied zu Luxemburg verringern und es ermöglichen, etwa die Hälfte der verlorenen Verkäufe zurückzuholen. Dies würde 250 Millionen € zusätzliche Einnahmen bedeuten (Verbrauchssteuern und Mehrwertsteuer eingeschlossen).
Konsumgüter
Eine gezielte Mehrwertsteuersenkung (zum Beispiel auf einen Grundnahrungsmittelkorb) könnte 25 % der im Ausland getätigten Einkäufe zurückholen, also 80 bis 120 Millionen € zusätzliche Mehrwertsteuer pro Jahr.
5. Positive indirekte Effekte
Neben dem direkten haushaltspolitischen Effekt bringt eine solche Politik weitere Vorteile mit sich. Die Wiedereingliederung eines Teils des Verbrauchs in den legalen Kreislauf verringert die Größe des Schwarzmarkts, was die Kontroll- und Durchsetzungskosten senkt. Grenzhändler gewinnen an Wettbewerbsfähigkeit, was die lokale Beschäftigung und Investitionen unterstützt. Schließlich stärkt eine ausgewogenere Besteuerung die gesellschaftliche Akzeptanz der Steuer: Die Bürger empfinden die Besteuerung weniger als Strafe und sind weniger geneigt, Alternativen im Ausland zu suchen.
6. Fazit: eine Steuerpolitik, die in einem offenen Markt neu gedacht werden muss
Belgien kann die Realität eines offenen europäischen Marktes, in dem Grenzen leicht überschritten werden, nicht ignorieren. Indem der Staat mit hohen Verbrauchssteuersätzen die Einnahmen maximieren will, verliert er in Wirklichkeit einen erheblichen Teil seiner Einnahmen. Umgekehrt würde eine gezielte und intelligente Senkung der Verbrauchssteuern, kombiniert mit besonderer Aufmerksamkeit für Mehrwertsteuerunterschiede und Einzelhandelspreise, es ermöglichen, zwischen 500 Millionen und 1 Milliarde € zusätzliche Einnahmen pro Jahr zurückzugewinnen. Diese Entscheidung würde sowohl die öffentlichen Finanzen, die lokale Wirtschaft als auch die Wirksamkeit der Steuerpolitik stärken.