Men denkt vaak dat je de belastingen moet verhogen om de fiscale inkomsten te doen stijgen. Het is echter mogelijk om de inkomsten te verhogen door de belastingen te verlagen! Accijnzen zijn een goed voorbeeld; door de taksen op bepaalde producten te verlagen, ontmoedig je consumenten om ze in het buitenland te kopen, waardoor het verbruik in Belgïe stijgt en dus … de inkomsten!
1. Een belangrijke fiscale en economische uitdaging
België wordt geconfronteerd met een structureel probleem gerelateerd aan grensoverschrijdende aankopen. Hoewel dit fenomeen vooral zwaar belaste producten treft zoals brandstoffen, tabak en alcohol, betreft het ook alledaagse consumptiegoederen. Aangetrokken door prijsverschillen die soms aanzienlijk zijn met Frankrijk, Luxemburg, Nederland of Duitsland, verplaatsen veel Belgische gezinnen een deel van hun aankopen buiten het nationale grondgebied. Dit gedrag ontneemt de Staat belangrijke fiscale inkomsten, verzwakt de lokale handel en drukt op de werkgelegenheid in de grensregio's.
2. De fiscale verliezen op accijnzen
Accijnzen vormen een essentiële financieringsbron voor de Staat. In 2022 brachten ze ongeveer 5,2 miljard € op voor brandstoffen, 3,5 miljard voor tabak en 1,1 miljard voor alcohol. Toch ontsnapt een aanzienlijk deel van het verbruik aan de Belgische circuits.
Voor tabak wordt het jaarlijkse verbruik geschat op ongeveer 6 miljard sigaretten. De huidige fiscale inkomsten bedragen ongeveer 3,5 miljard €, maar ongeveer 15 % van het verbruik vindt plaats in het buitenland. Dit vertegenwoordigt een verlies tussen 500 en 700 miljoen € per jaar.
Voor brandstoffen leidt het gemiddelde prijsverschil van 15 tot 20 cent per liter met Luxemburg tot een geschat verlies tussen 400 en 600 miljoen € per jaar, ofwel bijna 10 % van de binnenlandse verkoop.
Voor alcohol is de situatie genuanceerder, maar de verliezen zijn eveneens significant, geschat tussen 100 en 200 miljoen €, vooral voor sterk belaste sterkedrank.
In totaal kunnen de fiscale verliezen op accijnzen door grensoverschrijdende aankopen geraamd worden tussen 1 en 1,5 miljard € per jaar.
3. Alledaagse consumptiegoederen: een stille lek
Grensoverschrijdende aankopen betreffen ook alledaagse consumptiegoederen. In bepaalde grensgemeenten doet tot 30 % van de gezinnen regelmatig boodschappen in het buitenland. Op nationaal niveau wordt geschat dat 1,5 tot 2,5 miljard € aan jaarlijkse uitgaven voor voeding en consumptiegoederen zo « verhuizen ».
Met een standaard btw-tarief van 21 % komt dit overeen met een direct verlies van 315 tot 525 miljoen € btw per jaar voor de Belgische Staat. Daar komen nog indirecte verliezen bij: minder activiteit voor Belgische supermarkten en handelaars, dus minder vennootschapsbelasting, sociale bijdragen en lokale economische impact.
Als België erin zou slagen slechts 25 % van deze uitgaven te repatriëren, dankzij een competitievere fiscaliteit of een gerichte btw-verlaging op bepaalde producten, zou dit 400 tot 600 miljoen € extra omzet voor Belgische handelaars vertegenwoordigen, ofwel 80 tot 120 miljoen € extra btw.
4. Waarom een gerichte verlaging de inkomsten kan verhogen
Een te zware fiscaliteit kan paradoxaal genoeg de inkomsten verminderen wanneer consumenten hun aankopen verplaatsen. Omgekeerd maakt een gerichte verlaging van de accijnzen het mogelijk het prijsverschil met de buurlanden te verkleinen en een deel van het verbruik terug te halen.
Tabak
Een verlaging van 10 % van de accijnzen (ofwel ongeveer 0,60 € per pakje) zou mechanisch 350 miljoen € kosten op de huidige binnenlandse verkoop, maar zou het mogelijk maken ongeveer 300 tot 350 miljoen € terug te winnen door de helft van de in het buitenland gedane aankopen te repatriëren. De operatie zou dus budgettair neutraal zijn, of zelfs licht positief.
Brandstoffen
Een verlaging van 5 tot 6 cent per liter zou het verschil met Luxemburg verminderen en zou toelaten ongeveer de helft van de verloren verkoop te repatriëren. Dit zou 250 miljoen € extra inkomsten vertegenwoordigen (accijnzen en btw inbegrepen).
Consumptiegoederen
Een gerichte btw-verlaging (bijvoorbeeld op een basisvoedingspakket) zou 25 % van de in het buitenland gedane aankopen kunnen repatriëren, ofwel 80 tot 120 miljoen € extra btw per jaar.
5. Positieve indirecte effecten
Naast het directe budgettaire effect brengt een dergelijk beleid nog andere voordelen met zich mee. De reïntegratie van een deel van het verbruik in het legale circuit vermindert de omvang van de zwarte markt, wat de controle- en handhavingskosten verlaagt. Grenshandelaars herwinnen aan concurrentiekracht, wat de lokale werkgelegenheid en investeringen ondersteunt. Ten slotte versterkt een evenwichtigere fiscaliteit de maatschappelijke aanvaarding van belastingen: burgers ervaren de belasting minder als bestraffend en zijn minder geneigd om alternatieven in het buitenland te zoeken.
6. Conclusie: een fiscaliteit die herdacht moet worden in een open markt
België kan de realiteit van een open Europese markt, waar grenzen gemakkelijk overschreden worden, niet negeren. Door de inkomsten te willen maximaliseren met hoge accijnstarieven, verliest de Staat in werkelijkheid een aanzienlijk deel van zijn inkomsten. Omgekeerd zou een gerichte en intelligente verlaging van de accijnzen, gecombineerd met bijzondere aandacht voor btw-verschillen en detailhandelsprijzen, het mogelijk maken tussen 500 miljoen en 1 miljard € extra inkomsten per jaar terug te winnen. Deze keuze zou zowel de overheidsfinanciën, de lokale economie als de doeltreffendheid van het fiscaal beleid versterken.