Wette gewonnen: die Senkung der Registrierungsgebühren auf 3% ab dem 1. Januar 2025

Die Wallonische Regierung verabschiedet endgültig den Dekretentwurf zur Reform der wallonischen Besteuerung und zur Einführung eines ermäßigten Satzes für Registrierungsgebühren beim Erwerb einer einzigen Eigenwohnung sowie einer allgemeinen Senkung der Erbschaftssteuern. Die Texte der Steuermaßnahmen werden Anfang Dezember im Wallonischen Parlament erörtert. Wie im September von der Wallonischen Regierung angekündigt, werden die Registrierungsgebühren ab Januar 2025 auf 3% gesenkt.

Kontext

Die Regionale Politikerklärung sieht eine noch nie dagewesene und sehr ambitionierte Steuerreform vor, eine echte steuerliche Revolution, um „der Mittelschicht durch administrative Vereinfachung und steuerliche Entlastung wieder etwas Luft zu verschaffen“. Die Regierung hat sich nämlich vorgenommen, Steuern, die seit Jahren nicht reformiert wurden, gründlich zu überarbeiten, sie stark zu vereinfachen und die Besteuerung wirklich transparenter und gerechter zu machen: Die Steuer soll „zur Finanzierung der Solidarität beitragen, darf aber keinesfalls ein Hindernis für die Emanzipation der Mittel- und Arbeiterschicht sein“.

Das Ziel der Regierung besteht darin, den Bürgern während dieser Legislaturperiode kumuliert mehr als 700 Millionen Euro zurückzugeben und, wo möglich, die geltenden Rechtsvorschriften zu vereinfachen, um die Wirksamkeit und Effizienz der wallonischen Besteuerung zu erhöhen.

Mehrere Maßnahmen

• 3% Registrierungsgebühren für den Erwerb einer einzigen Eigenwohnung

Es wird immer schwieriger, insbesondere für junge Erwachsene, die dies möchten, Immobilien zu erwerben. Dabei ist bekannt, dass Belgier im Allgemeinen und Wallonen im Besonderen seit jeher „einen Backstein im Bauch“ haben. Eine besonders positive Tradition, die immer einen echten Schutz gegen die Entstehung und Zunahme von Armutsrisiken im Laufe des Lebens, insbesondere im Rentenalter, dargestellt hat.

Die Regierung hat beschlossen, erhebliche Mittel in eine umfassende Politik zur Unterstützung des Erwerbs einer eigenen und einzigen Wohnung zu investieren. So wird ab dem 1. Januar 2025 der Satz der Registrierungsgebühren, der auf eine Immobilie anwendbar ist, die zur eigenen und einzigen Wohnung bestimmt ist, stark auf 3 % gesenkt, anstelle des derzeitigen gewöhnlichen Satzes von 12,5 %.

Und um Veränderungen im Leben (Familie, Kinder, Beruf, …) zu berücksichtigen, wird es sogar möglich sein, als aktueller Eigentümer einer Wohnung die 3% zu nutzen, sofern man innerhalb von drei Jahren nach dem Erwerb der neuen Immobilie verkauft.

Gleichzeitig werden die verschiedenen bislang parallel bestehenden Regelungen abgeschafft:

• Der Erstkäuferabzug: eine Ermäßigung der Gebühren bis zu 5.000 Euro, die nicht ausreichend wirksam war;


• Der „chèque-habitat“: eine Regelung, die erhebliche Mittel als Unterstützung für den Besitz einbringt, zulasten einer Unterstützung, die sich auf den Erwerb konzentriert, während der Zugang zu Eigentum heute das größte Problem für sehr viele Haushalte ist, die ihre Wohnung kaufen möchten;


• Der ermäßigte Satz für bescheidene Wohnungen: eine auf dem Katastereinkommen basierende Ermäßigung, ein Kriterium, das zu einer Quelle großer Ungerechtigkeit zwischen den Steuerpflichtigen geworden ist (keine allgemeine Neubewertung, mangelnde föderale Kontrolle des Katasterwerts bei Verbesserung der Immobilie, …).

 

• Deutliche Senkung der Erbschafts- und Schenkungssteuern auf Immobilien

Die andere große Steuermaßnahme, die die Regierung während dieser Legislaturperiode umsetzen möchte, zielt darauf ab, die Erbschaftssteuern durch ein entschiedenes Vorgehen bei den aktuellen Sätzen radikal zu senken.

Wie die Regionale Politikerklärung erwähnt: „Die Erbschaftssteuern beruhen auf historischen Familienbegriffen, die nicht immer den Reichtum und die Vielfalt der emotionalen Bindungen widerspiegeln. Sie beruhen ebenfalls auf schwer lesbaren Tarifstaffeln und auf Sätzen, die heute konfiskatorisch erscheinen“. Tatsächlich erscheint die derzeitige Tarifstruktur ungerecht, mit hohen Sätzen von bis zu 80%.

Die Regierung setzt entschieden ein Zeichen und halbiert alle geltenden Sätze, sowohl zwischen Ehegatten und gesetzlich Zusammenwohnenden sowie in gerader Linie (Eltern, Kinder, Enkelkinder, …), in der Seitenlinie (Geschwister, Onkel, Tante, Nichte, Neffe) als auch zwischen allen anderen Personen (Cousins, Freunde, faktisch Zusammenwohnende, …).

So werden beispielsweise die Höchstsätze ab dem 1. Januar 2028 wie folgt sinken:

• von 30% auf 15% in gerader Linie, zwischen Ehegatten und zwischen gesetzlich Zusammenwohnenden;


• von 65% auf 33% in der Seitenlinie „Geschwister“;


• von 70% auf 35% in der Seitenlinie „Onkel oder Tante und Neffe oder Nichte“;


• von 80% auf 40% zwischen allen anderen Personen.

Neben dieser Senkung der Erbschaftssteuern werden auch die Sätze der Schenkungssteuern auf Immobilien parallel gesenkt, um die Attraktivität dieser vorzeitigen Vermögensübertragung zu erhalten, die oft eine teilweise Reinvestition in die Wirtschaft ermöglicht.

So werden beispielsweise die Höchstsätze ab dem 1. Januar 2028 wie folgt sinken:

• von 27% auf 14% in gerader Linie, zwischen Ehegatten und zwischen gesetzlich Zusammenwohnenden;


• von 40% auf 20% zwischen allen anderen Personen (von Geschwistern bis zu anderen Personen).

Auch die steuerpflichtigen Mindestbeträge bei den Erbschaftssteuern werden zugunsten aller Steuerpflichtigen modernisiert, für mehr Transparenz und Einfachheit.

Schließlich wird die tatsächliche Übernahme der Zuständigkeit durch die Region es ermöglichen, die Kontroll- und Beitreibungsverfahren sowohl für Registrierungsgebühren als auch für Erbschaftssteuern zu verbessern. Wie die Regionale Politikerklärung präzisiert, muss „der Kampf gegen Steuerbetrug und Steuerhinterziehung unter Wahrung der Grundrechte der Bürger verstärkt werden“. Es geht also darum, auf Ebene des SPW Finances wirksame Prüf- und Kontrollstrategien umzusetzen, um sowohl möglichen Steuermissbrauch als auch die verschiedenen Mechanismen der Steuerhinterziehung zu verhindern.

 

• Verbesserung der Steuergerechtigkeit

Um Veränderungen in der Zusammensetzung der Familie (Patchworkfamilien) zu berücksichtigen, wird die Gleichstellung der Kinder des Ehegatten / gesetzlich zusammenwohnenden Partners des Verstorbenen (oder des Schenkers) auf alle Nachkommen ausgeweitet, damit Enkel- oder Urenkelkinder des Ehegatten oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners von den günstigen Sätzen in gerader Linie bei den Erbschaftssteuern (oder Schenkungssteuern auf Immobilien) profitieren können.

Ebenso werden, unbeschadet der zivilrechtlichen Regelungen, Kinder, die in Pflegefamilien aufgenommen wurden, den leiblichen Kindern des Verstorbenen und des Schenkers gleichgestellt. Auch wenn es sich nicht um eine große Anzahl von Kindern handelt, erscheint es völlig ungerecht, sie nach mehreren Jahren des Lebens in ihrer Pflegefamilie weiterhin als Fremde innerhalb des Familienhaushalts zu betrachten.

Darüber hinaus werden verschiedene weitere Maßnahmen im Bereich der Erbschaftssteuern getroffen, etwa die Einführung einer optionalen Pauschalregelung für Beerdigungskosten und „kleinere“ Schulden des Verstorbenen, um die Verpflichtungen der Erben zu vereinfachen, die bereits mit allen Schwierigkeiten konfrontiert sind, die der Tod eines Angehörigen naturgemäß mit sich bringt.

Ebenfalls vorgesehen ist die Abschaffung der Bedingung, dass die als Hauptwohnsitz des Verstorbenen und seines Ehegatten während der fünf Jahre vor dem Tod genutzte Immobilie tatsächlich bewohnt gewesen sein muss, um von den steuerlichen Vorteilen des überlebenden Ehegatten (Befreiung) oder des Rests der geraden Linie (günstiger Satz) zu profitieren, da diese Bedingung schwere, unangebrachte und ungerechtfertigte Folgen haben kann.

Schließlich ist eine bedeutende Modernisierung der Ermäßigung wegen Unproduktivität bei der Immobiliensteuervorauszahlung vorgesehen, insbesondere infolge der dramatischen Erfahrung der Überschwemmungen vom Juli 2021 und der großen Schwierigkeiten, die die Steuerpflichtigen bei der Erlangung dieser Befreiung feststellten. Einerseits wird die Bedingung von 180 Tagen Unbewohntheit im Laufe des Jahres im Falle anerkannter öffentlicher Katastrophen überarbeitet und deutlich verringert (diese Bedingung konnte beispielsweise im Juli 2021 nicht erfüllt werden, da weniger als 180 Tage im Kalenderjahr verblieben). Andererseits wird die Bedingung, dass das betreffende Gut zwingend unmöbliert sein muss, abgeschafft, da diese nicht mehr als relevant angesehen wird.

Adrien DOLIMONT, Ministerpräsident der Wallonie: „Die Senkung der Registrierungsgebühren auf 3% wird ab dem 1. Januar 2025 vollständig umgesetzt, gemäß den eingegangenen Verpflichtungen. Diese Maßnahme zielt darauf ab, den Zugang zu Eigentum zu fördern und gleichzeitig ein dynamisches und attraktives wirtschaftliches Umfeld für Familien und Investoren zu schaffen. Die Einhaltung der Fristen und die Umsetzung dieser Reform zeugen vom Willen der Wallonischen Regierung, den Erwartungen der Bürger zu entsprechen und die Steuergerechtigkeit in Wallonien zu stärken.“